尽管CARES法的主要重点是PPP贷款和相关的宽恕,但CARES法还包含一些优惠的税收条款,旨在使许多企业能够在当前和未来现金流量不确定的时候创造更多的流动性。以下是主要条款的高级摘要

净经营亏损

由于COVID危机,到今年年底可能会有许多企业出现净经营亏损NOL。CARES法案修改了现行的联邦税法,以允许在其中发生或遭受损失的纳税人或将这些损失结转给这五家公司根据税收规则,纳税人必须结转这些损失,但不希望遵循该规则的纳税人可以进行选举

商业利息费用

根据现行联邦税法,某些纳税人的商业利息支出的可抵扣额仅限于调整后的应税收入,基本上等于EBITDA。CARES法案暂时或追溯地提高了调整后的应税收入的门槛。此更改仅适用于纳税年度对于已经提交了纳税申报表的纳税人来说,可能会有机会利用这一变更。尽管大多数纳税人将在这两年受益于此变更,但合伙人的合伙人或有限责任公司的成员在此之前不会受益于此变更。与上面讨论的NOL条款一样,该条款也是强制性的,但是不希望遵循这些规则的纳税人可以选择

员工保留信用

该规定提供了可退还的工资税抵免额,该抵免额等于在COVID危机期间合格雇主向某些雇员支付的工资。抵免额可用于抵销雇主应得的社会保障税份额。超过社会保障税的雇主部分,可以退还多余的部分如果您已获得PPP贷款,则您不符合此抵免条件。除了此抵免外,如果您被迫患上强制性疾病,可以使用类似的抵免。或《家庭第一份Corona病毒救济法》 FFCRA规定的休假或家庭假付款与这些抵免额有很多警告,因此分析要求对于了解您是否符合条件至关重要

工资税递延

旨在帮助企业在危机中保留现金的另一项规定是延缓工资税雇主可以延期支付和缴纳雇主承担的社会保障税。延期适用于3月3日期间需要缴纳的税款直到12月st递延的税款将被要求分两等额分期付款,分别在12月中一半和12月一半前被批准

合格的改进特性QIP

根据当前的联邦税法规定,满足折旧前评估定义的QIP的资产回收年限为一年。CARES法案已将QIP的回收期追溯更改为更优惠的年限,回到了纳税年度。现在有资格获得折旧奖金,适用于希望追溯更改其折旧计算并要求获得这些利益的纳税人的程序。此外,此更改还为根据企业利息费用规则进行永久性选举以撤销该选举的纳税人敞开了大门。在QIP规定和商业利息费用规则之间,应该对提交修订的收益表的含义进行彻底的分析

与大多数税法变更一样,应仔细分析每一项规定的细微差别,以确保您获得最大的允许利益。有关更多信息或有任何疑问,请咨询您的工作组顾问。

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做拉拉桑切斯

作者做拉拉桑切斯

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